Exercice des options d'achat d'actions L'exercice d'une option d'achat d'actions signifie l'achat des actions ordinaires de l'émetteur au prix fixé par l'option (prix de subvention), quel que soit le cours du stock au moment où vous exercez l'option. Pour en savoir plus, consultez la section Options de stock. Astuce: Exercer vos options d'achat d'actions est une transaction sophistiquée et parfois compliquée. Les incidences fiscales peuvent varier considérablement ndash assurez-vous de consulter un conseiller fiscal avant d'exercer vos options d'achat d'actions. Choix lors de l'exercice des options d'achat d'actions Habituellement, vous avez plusieurs choix lorsque vous exercez vos options d'achat d'actions acquises: Tenir vos options sur actions Si vous croyez que le cours des actions augmentera avec le temps, vous pouvez profiter de la nature à long terme de l'option et attendre Exercez-les jusqu'à ce que le cours du marché de l'émetteur dépasse votre prix de subvention et vous vous sentez prêt à exercer vos options d'achat d'actions. N'oubliez pas que les stock options expireront après une période de temps. Les options d'achat d'actions n'ont aucune valeur après leur expiration. Les avantages de cette approche sont les suivants: votre délai de retarder l'impact fiscal jusqu'à ce que vous exercer vos options d'achat d'actions, et l'appréciation potentielle du stock, élargissant ainsi le gain lorsque vous les exercer. Commencer une opération d'exercice-et-Hold (cash-for-stock) Exercer vos options d'achat d'actions pour acheter des actions de votre entreprise stock, puis tenir le stock. Selon le type de l'option, vous devrez peut-être déposer de l'argent comptant ou emprunter sur la marge en utilisant d'autres titres de votre compte Fidelity comme garantie pour payer le coût de l'option, les commissions de courtage et tous les frais et taxes (si vous êtes approuvé pour la marge). Les avantages de cette approche sont: les avantages de la propriété d'actions dans votre entreprise, (y compris les dividendes) l'appréciation potentielle du prix des actions ordinaires de votre entreprise. Commencer une opération d'exercice-et-vendre-à-couverture Exercez vos options d'achat d'actions pour acheter des actions de votre entreprise, puis vendre juste assez d'actions de la société (en même temps) pour couvrir le coût des options d'achat d'actions, les taxes et commissions de courtage Et les frais. Le produit que vous recevez d'une opération d'exercice-et-vente-à-couverture sera des actions de stock. Vous pouvez recevoir un montant résiduel en espèces. Les avantages de cette approche sont: les avantages de la propriété d'actions dans votre entreprise, (y compris les dividendes) l'appréciation potentielle du prix des actions ordinaires de votre entreprise. La capacité de couvrir le coût des options d'achat d'actions, les taxes et les commissions de courtage ainsi que les frais liés au produit de la vente. Commencer une transaction d'exercice et de vente (sans numéraire) Cette opération, qui est uniquement disponible auprès de Fidelity si votre plan d'options d'achat d'actions est géré par Fidelity, vous pouvez exercer votre option d'achat d'actions pour acheter votre stock d'entreprise et vendre les actions acquises au même Temps sans utiliser votre propre argent. Le produit que vous recevez d'une opération d'exercice et de vente est égal à la juste valeur marchande du titre moins le prix de subvention et la commission de retenue d'impôt et de courtage exigée et tous les frais (votre gain). Les avantages de cette approche sont: l'argent liquide (le produit de votre exercice) la possibilité d'utiliser le produit pour diversifier les placements dans votre portefeuille par l'intermédiaire de votre compte Fidelity compagnon. Astuce: connaître la date d'expiration de vos options d'achat d'actions. Une fois qu'ils expirent, ils n'ont aucune valeur. Nombre d'options: 100 Prix d'octroi: 10 Juste valeur marchande lors de l'exercice: 50 Juste valeur marchande lors de la vente: 70 Type de commerce: Exercice et maintien 50 Lorsque vos options d'achat d'actions Le 1er janvier, vous décidez d'exercer vos actions. Le prix de l'action est de 50. Vos options d'achat d'actions coûtent 1 000 (100 options d'actions x 10 prix de subvention). Vous payez le coût de l'option d'achat d'actions (1 000) à votre employeur et recevez les 100 actions de votre compte de courtage. Le 1er juin, le cours de l'action est de 70. Vous vendez vos 100 actions à la valeur de marché actuelle. Lorsque vous vendez des actions qui ont été reçues au moyen d'une option d'achat d'actions, vous devez: Informer votre employeur (cela crée une disposition disqualifiante). Payer l'impôt ordinaire sur la différence entre le prix de subvention (10) et la pleine valeur marchande au moment de l'exercice 50). Dans cet exemple, 40 par action, soit 4 000. Payer l'impôt sur les gains en capital sur la différence entre la pleine valeur marchande au moment de l'exercice (50) et le prix de vente (70). Dans cet exemple, 20 une part, ou 2000. Si vous aviez attendu pour vendre vos options d'achat d'actions pendant plus d'un an après l'exercice des options d'achat d'actions et deux ans après la date d'attribution, vous verserez des gains en capital plutôt que des revenus ordinaires sur la différence entre le prix de subvention et le prix de vente. Cet article traite du traitement fiscal des revenus d'un employé qui découle d'options d'achat d'actions, d'options d'achat d'actions, d'options de souscription d'actions, En particulier le cas dans lequel un employé exerce des options d'achat d'actions non qualifiées sans mettre de l'argent vers le bas. Premièrement, une digression. Qu'est-ce qu'une option non qualifiée Une option d'achat d'actions non qualifiée est la forme d'option d'achat d'actions la plus populaire offerte aux employés. Fondamentalement, un employé qui exerce une option non qualifiée d'achat d'actions doit déclarer un revenu imposable au moment de l'achat, et ce revenu est imposé comme revenu régulier (et non comme un gain en capital). En revanche, une option de stock d'incitation (ISO) esquive ces balles d'impôt, mais est plus compliqué parce que les employés qui reçoivent ISOs doivent se soucier de l'impôt minimum de remplacement (AMT). Malheureusement, certaines entreprises sont bâclées sur la dénomination, et utiliser le terme ISO pour ce qui sont vraiment non qualifiés stock options, alors soyez prudent. Ensuite, ce qui est un exercice sans numéraire Fondamentalement, c'est un moyen pour un employé de bénéficier de son option d'achat d'actions sans avoir besoin de venir avec l'argent pour acheter les actions. Toute option de stock d'employés est essentiellement une option d'achat avec une expiration très longue espérons que son aussi profond dans l'argent (voir aussi l'article FAQ sur les bases de stock options). Lorsqu'une option d'achat est exercée, la personne qui l'exerce doit payer pour acheter les actions. Si, cependant, la personne est principalement intéressé à vendre les actions à nouveau immédiatement, alors une option sans numéraire devient intéressant. La société prête essentiellement la personne l'argent nécessaire pour l'exercice d'option pour la fraction de seconde que la personne possède les actions. Dans un exercice typique sans numéraire d'options d'achat d'actions non qualifiées (vous pouvez dire qu'il est non qualifié parce que la forme W-2 a soudainement une énorme quantité ajoutée à elle pour l'exercice d'option de stock), voici ce qui se passe. Utilisons E comme prix d'exercice des options et la juste valeur marchande des actions. L'employé doit payer E dans le cadre de l'exercice d'option. Mais il s'agit d'un exercice sans numéraire, de sorte que la société (ou, plus probablement, un courtier agissant comme l'agent companys) prête l'employé ce montant (E) pour quelques instants. Le stock est immédiatement vendu, pour FMV. Le courtier reprend le montant E, prêté à l'employé pour l'exercice, et verse la différence, FMV-E. Le courtier sera presque certainement également facturer une commission. Ok, maintenant pour les personnes chanceuses qui sont capables de faire un exercice d'achat d'actions sans numéraire, et choisir de le faire, comment rapportent-ils la transaction à l'IRS La société impute le revenu à l'employé de la différence entre la juste valeur marchande et le prix d'exercice , FMV-E. Ce montant est ajouté au formulaire W-2 des employés et, espérons-le, figure dans l'encadré 12 indiqué par un V. Le montant FMV-E est le revenu imputé. Encore une fois, vous constaterez que la JVM-E n'est pas seulement ce que le courtier a payé, c'est aussi le montant du revenu imputé qui apparaît dans le formulaire W-2. Le montant des ventes de l'annexe D déclaré par le courtier est la JVM moins toute commission. La base de coûts des employés est la JVM. La JVM correspond donc au prix de vente et l'annexe D de cette transaction indiquera zéro (si aucune commission n'a été facturée) ou une petite perte (due à la commission). Dans certaines situations, la JVM peut différer légèrement du prix auquel les actions ont été vendues, selon le mode de fonctionnement de la société, et si tel est le cas, la société doit déclarer la JVM à l'employé. Ensuite, l'annexe D doit être remplie de façon appropriée pour indiquer le gain ou la perte à court terme (la différence entre le prix de vente et la JVM). Pour de plus amples informations sur la rémunération des actions et des options, visitez le site de Fairmark avec des articles de Kaye Thomas: fairmarkexeccompindex. htm Julia K. ONeill propose une discussion approfondie des différences entre les options sur actions incitatives et les options non qualifiées: feinberghansonStockOptions. html
No comments:
Post a Comment